國家發(fā)改委外債備案登記審核中的償債能力營(yíng)運能力如何分析？

國家發(fā)改委外債備案登記審核中的償債能力營(yíng)運能力如何分析？

國家發(fā)改委外債備案登記審核中的償債能力營(yíng)運能力如何分析？

國家發(fā)改委提交資料中關(guān)于企業(yè)償債能力分析

需要人員結合審計報告和財務(wù)報表算出

償債能力：

　　企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。

　　企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長(cháng)期債務(wù)的能力。

　　企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債務(wù)的能力;動(dòng)態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程創(chuàng )造的收益償還債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)現金支付能力和償債能力是企業(yè)能否健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力分析是企業(yè)財務(wù)分析的重要組成部分。

　　償債能力分析zhibiao：

　　償債能力分析反映上市公司償債能力的zhibiao，主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現金比率、資本周轉率、清算價(jià)值比率和利息支付倍數等。

　　1、流動(dòng)比率

　　流動(dòng)比率，表示每1元流動(dòng)負債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證。它反映公司流動(dòng)資產(chǎn)對流動(dòng)負債的保障程度。

　　公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計÷流動(dòng)負債合計

　　一般情況下，該zhibiao越大，表明公司短期償債能力強。通常，該zhibiao在200%左右較好。98年，滬深兩市該zhibiao平均值為200.20%。在運用該zhibiao分析公司短期償債能力時(shí)，還應結合存貨的規模大小，周轉速度、變現能力和變現價(jià)值等zhibiao進(jìn)行綜合分析。如果某一公司流動(dòng)比率很高，但其存貨規模大，周轉速度慢，有可能造成存貨變現能力弱，變現價(jià)值低，那么，該公司的實(shí)際短期償債能力就要比zhibiao反映的弱。

　　2、速動(dòng)比率

　　速動(dòng)比率表示每1元流動(dòng)負債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映流動(dòng)負債的保障程度。

　　公式：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計-存貨凈額)÷流動(dòng)負債合計

　　一般情況下，該zhibiao越大，表明公司短期償債能力越強，通常該zhibiao在左右較好。98年滬深兩市該zhibiao平均值為153.54%。

　　在運用該zhibiao分析公司短期償債能力時(shí)，應結合應收帳款的規模、周轉速度和其他應收款的規模，以及它們的變現能力進(jìn)行綜合分析。如果某公司速動(dòng)比率很高，但應收帳款周轉速度慢，且它與其他應收款的規模大，變現能力差，那么該公司較為真實(shí)的短期償債能力要比該zhibiao反映的差。

　　由于預付帳款、待攤費用、其他流動(dòng)資產(chǎn)等zhibiao的變現能力差或無(wú)法變現，如果這些zhibiao規模過(guò)大，那么在運用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率分析公司短期償債能力時(shí)，還應扣除這些項目的影響。

（七十一）《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于對房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)行外債申請備案登記有關(guān)要求的通知》（發(fā)改辦外資〔2019〕778號）規定，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)行外債只能用于置換未來(lái)一年內到期的中長(cháng)期境外債務(wù)。請問(wèn)文中房地產(chǎn)企業(yè)是如何認定的？

事項名稱(chēng)：企業(yè)發(fā)行外債備案登記     問(wèn)題類(lèi)型:事項申報問(wèn)題

答：根據企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)及公開(kāi)市場(chǎng)認定等綜合判定。

發(fā)布時(shí)間：

（七十二）企業(yè)借用期限1年以下的外債需要通過(guò)哪個(gè)機構辦理相關(guān)手續？

答：企業(yè)借用1年期以下外債建議向國家外匯管理局咨詢(xún)。

發(fā)布時(shí)間：

（七十三）地方資產(chǎn)管理公司在境內購買(mǎi)的非銀行金融機構不良債權（例如信托不良貸款）及非金融機構不良債權（例如企業(yè)之間的民間借貸等）是否可zhuanrang給境外主體？

答：可以，請參考《關(guān)于做好對外zhuanrang債權外債管理改革有關(guān)工作的通知》（發(fā)改外資〔2016〕1712號）中相關(guān)規定。

發(fā)布時(shí)間：

（七十四）針對企業(yè)發(fā)行外債備案登記事項，律所、證券機構可以使用本機構的賬號（包括法人賬號以及法人授權的經(jīng)辦人賬號）替外債申報企業(yè)進(jìn)行事項申報嗎？

答：不建議。為了便于企業(yè)對自身發(fā)行外債情況的查詢(xún)與管理，確保企業(yè)信息的安全性，建議使用申請主體/發(fā)行主體的法人賬號或法人賬號授權的經(jīng)辦人賬號申報事項。注：境外企業(yè)（港澳臺企業(yè)除外）不可申請法人賬號。

發(fā)布時(shí)間：

（七十五）在網(wǎng)上政務(wù)服務(wù)大廳申報企業(yè)發(fā)行外債備案登記事項時(shí)，上傳的電子材料“發(fā)行人、擔保人(如有)近三年及近一期財務(wù)報告(僅電子版)”附件過(guò)大，導致上傳失敗，應如何解決？