個(gè)體戶(hù)增值稅的計算和申報問(wèn)題

個(gè)體戶(hù)也分有增值稅一般納稅人和小規模納稅人，大家都知道增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務(wù)處理上是有很大的區別的，個(gè)體戶(hù)在計算增值稅時(shí)也要按不同的納稅人資格來(lái)計算。

（一）為一般納稅人的個(gè)體戶(hù)增值稅的計算

1、計算公式

（1）不含稅價(jià)格=含稅價(jià)格/（1+增值稅稅率）

（2）銷(xiāo)項稅=賣(mài)出不含稅價(jià)格*增值稅稅率

（3）進(jìn)項稅=買(mǎi)進(jìn)不含稅價(jià)格*增值稅稅率

（4）應交增值稅=銷(xiāo)項稅—進(jìn)項稅

2、舉例

假設某個(gè)體戶(hù)為一般納稅人，2023年9月賣(mài)出一批貨物含稅價(jià)格為11300元，該批貨物買(mǎi)進(jìn)時(shí)價(jià)格為9000元，適用的增值稅稅率為13%則：

（1）賣(mài)出不含稅價(jià)格=11300/（1+13%）=10000

（2）銷(xiāo)項稅=10000*13%=1300

（3）買(mǎi)進(jìn)不含稅價(jià)格=9000/（1+13%）=7964.6

（4）進(jìn)項稅=7964.6*13%=1035.4

（5）應交增值稅=1300-1035.4

（二）為小規模納稅人的個(gè)體戶(hù)增值稅的計算

現在國家稅收政策對于小規模納稅人月銷(xiāo)售額不到10萬(wàn)（含10萬(wàn)）的，免征增值稅，也就是季度銷(xiāo)售額不到30萬(wàn)的，免征增值稅；對于小規模納稅人增值稅按3%征收率征收的減按1%征收。

1、計算理論

（1）季度不含稅銷(xiāo)售額≤30萬(wàn)—免征增值稅

（2）季度不含稅銷(xiāo)售額＞30萬(wàn)—按1%征收增值稅

2、舉例

A個(gè)體戶(hù)2023年7-9月的不含稅銷(xiāo)售額為29萬(wàn)；B個(gè)體戶(hù)2023年7-9月的不含稅銷(xiāo)售額為35萬(wàn)，則：

A個(gè)體戶(hù)應交增值稅=0（免征）

B個(gè)體戶(hù)應交增值稅=35萬(wàn)*1%=0.35萬(wàn)