總部經(jīng)濟、稅收優(yōu)惠園區、稅收洼地、這些都是老板們經(jīng)常會(huì )聽(tīng)到的詞，也是老板們關(guān)心的問(wèn)題。那具體這些總部經(jīng)濟也好，稅收優(yōu)惠園區或者稅收洼地也好，到底是有什么樣的政策？能夠給企業(yè)帶來(lái)什么樣的好處？又有什么樣的風(fēng)險呢？今天一文說(shuō)清。

可以明確的是不管是總部經(jīng)濟還是稅收優(yōu)惠園區還是稅收洼地，大部分指的的都是地方政府為了提高地方稅收的而給出了相應的地方性的優(yōu)惠政策。這些政策基本上包含：稅收返還、核定征收兩大類(lèi)。

這些稅收優(yōu)惠，它們到底是怎么來(lái)的？

稅收返還：把地方留存的稅，返還給企業(yè)一部分以降低稅負提高地方吸引力，這就是稅收返還。為何地方能夠實(shí)現稅收返還是因為我們國家是分稅制；比如增值稅是地方和中央各50%，那地方就可以把自己留存那一部分分出一些作為獎勵扶持返還給企業(yè)?？梢悦鞔_的是稅收返還是基于地方留存部分，不可能做到百分百的返還，中央財政部分是不可能作為獎勵返還給企業(yè)的。包括地方部分也不可能全額返還給企業(yè)，畢竟地方也是要賺一點(diǎn)錢(qián)的，如果哪個(gè)地方說(shuō)百分百返還那基本上就是不靠譜的。

稅收返還能給企業(yè)帶來(lái)的好處也是非常明顯的，能夠有效降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)的現金流。舉例，某企業(yè)注冊在園區的繳納增值稅300萬(wàn)，能夠拿到地方返還扶持100萬(wàn)左右?；径际前丛路颠€，如果是注冊在沒(méi)有返還政策的地方，那300萬(wàn)就是一分都拿不回來(lái)的。

核定征收：核定征收其實(shí)是一種懲罰性措施，是稅務(wù)對建賬不規范、賬目不能反映真實(shí)收入的企業(yè)進(jìn)行強制性征收的措施。由于市場(chǎng)實(shí)際情況，基本上核定征收的稅率都很低，已經(jīng)成為一種非常好的節稅工具了。核定有很多形式，目前主流的就是定率核定和采用定期定額的雙定個(gè)體戶(hù)。

舉個(gè)例子，某個(gè)成立在園區的個(gè)體戶(hù)，是雙定個(gè)體戶(hù)年營(yíng)收120萬(wàn)，季度不超過(guò)30萬(wàn)，并且都是開(kāi)具普票?？梢灾苯用庠鲋刀惡退枚?。如果該個(gè)體戶(hù)年營(yíng)收超過(guò)120萬(wàn)，例如是400萬(wàn)。那需要交的稅金總計為：

增值稅：400/1.01*1%=3.96萬(wàn)

附加稅：3.96*5%=0.198萬(wàn)

所得稅：400/1.01*0.6%=2.38萬(wàn)（核定稅率0.6%）

總計納稅：3.96+0.198+2.38=6.538萬(wàn)

也就是說(shuō)開(kāi)票400萬(wàn)的一個(gè)個(gè)體戶(hù)如果成立在這種優(yōu)惠園區，總計納稅6.538萬(wàn)后就直接完稅到個(gè)人，剩下的錢(qián)可以直接轉入法人私卡。綜合稅負率確實(shí)能做到非常低。

核定征收的好處很明顯，針對企業(yè)沒(méi)有成本發(fā)票或者高凈值行業(yè)能夠極大的降低企業(yè)的稅負。

關(guān)于這兩個(gè)政策有什么風(fēng)險呢？不管是稅收返還還是核定征收，都是地方性政策。既然地方有政策那就是可以有用。主要的風(fēng)險在于是否合規適用政策，對于政策的適用最基礎的要求就是業(yè)務(wù)真實(shí)，如果僅僅是開(kāi)票走賬沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)，那就有可能會(huì )涉及虛開(kāi)。很多企業(yè)會(huì )以這兩個(gè)政策作為工具對企業(yè)主體進(jìn)行稅收優(yōu)化，這點(diǎn)是沒(méi)有問(wèn)題的，需要注意的是不要惡意籌劃事后籌劃。一定是建立在業(yè)務(wù)發(fā)生之前并且具有合理的商業(yè)目的和邏輯的情況下運用政策進(jìn)行籌劃。

稅務(wù)優(yōu)化是企業(yè)合理遵守法律法規，實(shí)現節稅目的的活動(dòng)。更多稅收問(wèn)題可關(guān)注