企業(yè)所得稅稅率

1、25%基本稅率基本稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%；

政策依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

2、適用20%稅率小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3、適用15%稅率

（1）高新技術(shù)企業(yè)

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

對經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（3）平潭綜合實(shí)驗區符合條件的企業(yè)

自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實(shí)驗區的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（4）注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱(chēng)鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

（5）西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)

對設在西部地區以《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱(chēng)鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

（6）中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)

自2020年1月1起，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開(kāi)展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、適用10%稅率

（1）國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)

自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第 一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計和軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì )同財政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門(mén)制定。

（2）非居民企業(yè)

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。