近期電商繳稅新規受關(guān)注，商家焦慮納稅相關(guān)問(wèn)題，熟悉規則就能沉著(zhù)應對。

納稅主體方面，通過(guò)線(xiàn)上平臺經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶(hù)、有限公司等，無(wú)執照個(gè)人也需按 “經(jīng)營(yíng)所得” 申報；

業(yè)務(wù)范圍涵蓋實(shí)體商品銷(xiāo)售、知識付費等，直播帶貨傭金、打賞也需納稅；

平臺包括淘寶、京東等國內外電商或直播平臺，且平臺正逐步實(shí)現與稅務(wù)系統數據對接。

稅負因經(jīng)營(yíng)主體類(lèi)型不同有差異，多數賣(mài)家適用優(yōu)惠后稅負可控制在 3% 以?xún)取?br/>
個(gè)體戶(hù)（雙免）年銷(xiāo)售額＜120 萬(wàn)，增值稅季度≤30 萬(wàn)免征，超則 1%，所得稅符合條件可為 0，綜合稅負符合條件時(shí)為 0；

個(gè)體戶(hù)（核定）年銷(xiāo)售額＜400 萬(wàn)，增值稅 1%，所得稅個(gè)稅核定 0.5% - 1%，綜合稅負極低；

小規模納稅人年銷(xiāo)售額＜500 萬(wàn)，增值稅季度≤30 萬(wàn)免征，超則 1%，利潤≤300 萬(wàn)時(shí)企業(yè)所得稅 5%，綜合稅負3%；

一般納稅人年銷(xiāo)售額無(wú)上限，增值稅 6%/9%/13%，所得稅 25%，入駐稅收園區可享財政資金扶持、以及核定所得稅的政策。

10月電商征稅政策來(lái)襲！電商賣(mài)家的應對之策與減負路徑       

       2025年，電商行業(yè)迎來(lái)重大稅務(wù)變革。隨著(zhù)《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規定》的發(fā)布，自6月23日起，淘寶、京東、抖音、拼多多等所有互聯(lián)網(wǎng)平臺，被要求按季度向稅務(wù)機關(guān)報送平臺內經(jīng)營(yíng)者及從業(yè)者的涉稅數據，包括基本信息、收入情況等 。2025年10月，迎來(lái)首次數據報送，涵蓋7 - 9月數據。這一規定的實(shí)施，意味著(zhù)電商行業(yè)的稅務(wù)監管進(jìn)入強監管時(shí)代，數據透明化讓以往可能存在的稅務(wù)“灰色地帶”無(wú)處遁形。面對這一政策，電商賣(mài)家們究竟該何去何從？如何在合規的前提下降低稅負，成為當下亟待解決的關(guān)鍵問(wèn)題。

 一、電商征稅政策要點(diǎn)速覽 

1. 平臺報送要求嚴格：各平臺需在每季度結束后的次月（4月、7月、10月、次年1月）完成數據報送。報送內容細致入微，不僅有經(jīng)營(yíng)者的姓名、身份證號或信用代碼等身份信息，還jingque到每季度的總銷(xiāo)售額、退貨金額、凈收入等財務(wù)數據 。直播相關(guān)更是要額外報送主播及其合作方的收入與身份信息。 

2. 監管重點(diǎn)明確：稅務(wù)機關(guān)重點(diǎn)關(guān)注三大異常情況。其一，平臺上報收入≥10萬(wàn)但稅務(wù)零申報的商家；其二，年收入≥500萬(wàn)卻未升級為一般納稅人的主體；其三，成本發(fā)票缺口率＞30%的企業(yè)。這些異常情況一旦出現，極有可能觸發(fā)稅務(wù)稽查。 

3. 納稅規定清晰：個(gè)體工商戶(hù)增值稅方面，季度銷(xiāo)售額≤30萬(wàn)免繳；年銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)按1%計稅；年銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)按13%計稅 。個(gè)人所得稅按經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%超額累進(jìn)稅率征收。有限公司的增值稅規定與個(gè)體工商戶(hù)一致，企業(yè)所得稅則是年利潤≤300萬(wàn)按5%稅率；年利潤＞300萬(wàn)按25%稅率 。 

 二、電商賣(mài)家面臨的挑戰

 1. 稅務(wù)合規壓力劇增：過(guò)去部分電商賣(mài)家存在銷(xiāo)售收入隱匿、個(gè)人銀行卡或第三方支付平臺收款不入賬、采購缺進(jìn)項成本票等問(wèn)題 。如今，在平臺數據透明化的情況下，這些行為極易被稅務(wù)機關(guān)察覺(jué)。一旦被查，不僅要補繳稅款，還可能面臨0.5倍至5倍的罰款，以及按日加收萬(wàn)分之五的滯納金 。

 2. 稅負成本上升風(fēng)險：對于一些利潤微薄的電商賣(mài)家而言，規范稅務(wù)申報后，可能會(huì )出現稅負增加的情況。例如，以往未足額申報收入的賣(mài)家，如今需按實(shí)際銷(xiāo)售額計稅；無(wú)法取得足額進(jìn)項發(fā)票的賣(mài)家，增值稅和所得稅的稅負都會(huì )相應加重 。

三、個(gè)體戶(hù)核定——小規模賣(mài)家的減負利器

 1. 政策優(yōu)勢顯著(zhù)：在一些稅收優(yōu)惠園區，年銷(xiāo)售額400萬(wàn)以?xún)鹊膫€(gè)體戶(hù)，可申請個(gè)人所得稅核定征收，稅率低至0.15% - 0.4% ，綜合稅負可控制在2.5%以?xún)?。部分符合“雙免”條件的個(gè)體戶(hù)，季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)以?xún)?、年?20萬(wàn)以?xún)瓤上硎苋舛?。這對于小規模電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是極大的減負利好。

 2. 案例見(jiàn)證實(shí)效：以在某園區注冊的服裝電商個(gè)體戶(hù)為例，該個(gè)體戶(hù)年銷(xiāo)售額約300萬(wàn)，若按常規查賬征收，個(gè)人所得稅稅負較高。通過(guò)申請核定征收，個(gè)人所得稅稅率核定為0.3% ，僅個(gè)人所得稅這一項，就較之前節省了數萬(wàn)元的稅款 。

 3. 適用場(chǎng)景與注意事項：適合規模較小、業(yè)務(wù)相對簡(jiǎn)單、難以取得全部進(jìn)項發(fā)票的電商賣(mài)家。但在享受核定征收政策時(shí)，賣(mài)家需確保業(yè)務(wù)真實(shí)，做到合同流、資金流、發(fā)票流一致，避免因虛假業(yè)務(wù)導致稅務(wù)風(fēng)險 。

 四、有限公司核定——中大型賣(mài)家的選擇 

1. 政策詳解：部分地區針對有限公司推出企業(yè)所得稅核定征收政策，稅率在0.6% - 1% 。一些園區還會(huì )給予納稅規模較大的企業(yè)財政獎勵，企業(yè)納稅100萬(wàn)，最高可獲得40萬(wàn)的地方補貼 ，降低企業(yè)稅負。 

2. 成功案例剖析：某中大型跨境電商企業(yè)，將集采中心設立在有稅收優(yōu)惠政策的產(chǎn)業(yè)園，通過(guò)申請有限公司核定征收，結合財政獎勵政策，企業(yè)所得稅稅負大幅降低。原本高額的稅負成本得到有效控制，為企業(yè)釋放了更多資金用于業(yè)務(wù)拓展和發(fā)展 。 

3. 實(shí)施要點(diǎn)：企業(yè)在選擇園區和申請核定征收時(shí)，要充分了解園區政策的穩定性和具體要求。要規范企業(yè)財務(wù)管理，確保各項數據真實(shí)、準確，符合稅務(wù)機關(guān)的監管要求 。 

 四、應對政策的綜合建議 

1. 梳理交易數據，確保申報準確：電商賣(mài)家應盡快導出年平臺后臺數據，建立詳細的收入臺賬 。仔細核對每一筆收入，確保申報數據與平臺報送數據一致，避免因數據差異引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。 

2. 完善成本票據管理：在采購環(huán)節，務(wù)必堅持向供應商索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票 。對于物流、辦公用品等固定費用支出，也要及時(shí)取得發(fā)票入賬。規范的成本票據管理，不僅能降低增值稅稅負，還能準確核算企業(yè)利潤，減少所得稅風(fēng)險。 

3. 合理規劃納稅人身份：根據自身業(yè)務(wù)規模和發(fā)展規劃，合理選擇納稅人身份。若預計年銷(xiāo)售額將超過(guò)500萬(wàn)，應提前做好一般納稅人的轉換準備 ?？赏ㄟ^(guò)業(yè)務(wù)分拆等方式，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)架構，降低整體稅負 。 

4. 尋求專(zhuān)業(yè)稅務(wù)咨詢(xún)：稅務(wù)政策復雜多變，電商賣(mài)家可聘請專(zhuān)業(yè)的財稅顧問(wèn)或咨詢(xún)稅務(wù)師事務(wù)所，為企業(yè)量身定制稅務(wù)合規方案 。專(zhuān)業(yè)人士能夠根據企業(yè)實(shí)際情況，提供精準的稅務(wù)建議，幫助企業(yè)在合規的前提下實(shí)現稅負優(yōu)化。

 10月電商征稅政策的實(shí)施，給電商賣(mài)家帶來(lái)了挑戰，但也促使行業(yè)走向更加規范、健康的發(fā)展道路。通過(guò)合理利用個(gè)體戶(hù)核定、有限公司核定等稅收優(yōu)惠政策，以及加強稅務(wù)合規管理，電商賣(mài)家能夠有效應對政策變化，降低稅負成本，在新的稅務(wù)環(huán)境中實(shí)現可持續發(fā)展。 2025年四季度，可以合理規劃1-2家小規模有限公司，合規解決企業(yè)成本問(wèn)題，享受優(yōu)惠政策：雙免個(gè)體戶(hù)核定、大額個(gè)體戶(hù)核定、小規模有限公司核定、一般納稅人有限公司核定等政策：核定所得稅0.5%起，如需注冊請詳詢(xún)鄧老師辦理。