一、公司基礎信息與核心痛點(diǎn)（一）基礎信息

公司名稱(chēng)：鑫筑裝飾服務(wù)部（小規模納稅人）

業(yè)務(wù)范圍：承接家裝項目（如兩室一廳裝修、老房改造）、小型工裝項目（如 500㎡以?xún)壬啼佈b修），專(zhuān)注 “材料采購 + 外包施工” 環(huán)節，2025 年預計營(yíng)收 400 萬(wàn)元

合作模式：80% 業(yè)務(wù)為從主體公司（XX 裝飾集團）分包的無(wú)票業(yè)務(wù)，包括向個(gè)體建材商采購輔材、外包給個(gè)體施工隊（水電工、油漆工）施工

（二）核心痛點(diǎn)

材料采購缺票：小額輔材（螺絲、膠水、防水涂料）多從五金店采購，無(wú)合規，年缺票約 80 萬(wàn)元

施工外包缺票：個(gè)體施工隊無(wú)法開(kāi)票，年缺票約 120 萬(wàn)元

稅負壓力：若按查賬征收，需繳企業(yè)所得稅（200 萬(wàn)缺票 ×25%）=50 萬(wàn)元，綜合稅負高

政策利用不足：未充分享受 “月銷(xiāo) 10 萬(wàn)以下增值稅免稅”“六稅兩費減免” 等政策

二、核心目標

合規降負：通過(guò) 0.5% 企業(yè)所得稅核定政策，將 200 萬(wàn)缺票業(yè)務(wù)的所得稅從 50 萬(wàn)元降至 1 萬(wàn)元，綜合稅負從 25% 壓至 3% 以?xún)?/p>

政策落地：全年享受增值稅免稅優(yōu)惠超 10 萬(wàn)元，“六稅兩費” 減免超 5000 元

風(fēng)險防控：建立項目資料留存體系，確保業(yè)務(wù)真實(shí)可追溯，避免稅務(wù)核查風(fēng)險

三、具體籌劃措施（分模塊落地）（一）管理：按 “項目全周期” 歸集，解決缺票問(wèn)題1. 材料采購管理（目標：年減少缺票 60 萬(wàn)元）

供應商篩選：

主要輔材（如防水涂料、瓷磚膠）優(yōu)先與建材市場(chǎng)小規模商戶(hù)合作，簽訂《材料采購協(xié)議》，要求提供 1% 增值稅普通，2025 年計劃合作 3 家固定商戶(hù)，覆蓋 60% 輔材采購需求

小額輔材（金額＜5000 元）通過(guò)京東企業(yè)店、天貓超市采購，憑電子入賬，每月統計采購清單，確保無(wú)票支出占比低于 10%

案例：3 月承接某老房改造項目，需采購 3000 元防水涂料，從合作小規模商戶(hù)采購，獲 1% 稅率，抵扣成本 3000 元，避免多繳企業(yè)所得稅（3000×0.5%）=15 元

2. 施工外包管理（目標：年減少缺票 100 萬(wàn)元）

操作：

與個(gè)體施工隊簽訂《施工服務(wù)協(xié)議》，明確 “施工完成后 3 個(gè)工作日內，協(xié)助”，稅率按 1.5%（園區線(xiàn)上政策），稅費由公司承擔 50%（從施工費中扣除）

后留存 “施工隊身份證復印件、施工進(jìn)度表、現場(chǎng)照片、業(yè)主驗收單”，例如：5 月外包水電改造項目（10 萬(wàn)元），協(xié)助，稅費 1500 元，公司承擔 750 元，計入項目成本

業(yè)主佐證：家裝項目驗收時(shí)，讓業(yè)主在《施工確認單》簽字，注明 “施工內容與金額屬實(shí)”，作為業(yè)務(wù)真實(shí)性補充材料

（二）稅負優(yōu)化：用好 “核定 + 額度控制”，壓減稅費1. 0.5% 企業(yè)所得稅核定落地

前期準備：2025 年 1 月完成稅務(wù)登記時(shí)，提交《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》，附 “缺票情況說(shuō)明”（說(shuō)明個(gè)體供應商占比 80%，無(wú)法取得）、3 家個(gè)體供應商身份證復印件

額度控制：

按 “季度均衡開(kāi)票”，每季度開(kāi)票額不超 100 萬(wàn)元（全年 400 萬(wàn)元，未超 500 萬(wàn)小規模額度），避免單季度開(kāi)票超 150 萬(wàn)元引發(fā)稅務(wù)關(guān)注

若某季度業(yè)務(wù)超 120 萬(wàn)元（如 Q3 承接大型商鋪裝修 130 萬(wàn)元），拆分至 Q4 開(kāi)票，確保單季度不超 100 萬(wàn)元，符合 “月銷(xiāo) 10 萬(wàn)以下免稅” 條件

2. 增值稅優(yōu)化（目標：全年免稅 12 萬(wàn)元）

開(kāi)票節奏控制：

小額家裝項目（單項目 8 萬(wàn) - 10 萬(wàn)元）按月開(kāi)票，確保每月銷(xiāo)售額不超 10 萬(wàn)元，享受增值稅全免。例如：2 月承接 2 個(gè)家裝項目（9 萬(wàn)元、8 萬(wàn)元），分 2 月、3 月開(kāi)票，兩個(gè)月均免稅，節省增值稅（17 萬(wàn) ÷1.01×1%）≈1683 元

大額項目（單項目 15 萬(wàn) - 20 萬(wàn)元）按 “預付款 + 尾款” 拆分，分 2 個(gè)月開(kāi)票，如 18 萬(wàn)元項目，1 月開(kāi) 9 萬(wàn)元（免稅），2 月開(kāi) 9 萬(wàn)元（免稅），避免單月超 10 萬(wàn)元

（三）政策利用：吃透專(zhuān)屬優(yōu)惠，額外省稅1. “六稅兩費” 減免落地

申報操作：每月在電子稅務(wù)局申報 “城建稅、教育費附加” 時(shí)，勾選 “六稅兩費減免” 選項，享受 50% 減免。例如：4 月繳納增值稅 1 萬(wàn)元，附加稅 1200 元，減免后僅繳 600 元，節省 600 元

印花稅優(yōu)化：簽訂裝飾合同（如 10 萬(wàn)元家裝合同）時(shí)，按 0.03% 繳納印花稅 30 元，減免后僅繳 15 元，全年預計簽訂 50 份合同，節省印花稅 750 元

2. 研發(fā)費用加計扣除（若涉及）

若承接 “環(huán)保裝修” 項目（如使用綠色建材），發(fā)生的技術(shù)咨詢(xún)費（如環(huán)保材料檢測費），按小規模公司研發(fā)費用，享受 **** 加計扣除，2025 年計劃投入 5 萬(wàn)元檢測費，可額外抵扣成本 5 萬(wàn)元，減少企業(yè)所得稅 250 元

（四）業(yè)務(wù)規劃：與主體公司協(xié)同，實(shí)現整體1. 合理分包（目標：主體公司節省所得稅 14 萬(wàn)元）

分包價(jià)格確定：從主體公司分包業(yè)務(wù)時(shí)，按 “材料成本 + 施工費 + 10% 利潤” 定價(jià)，參考市場(chǎng)行情（家裝項目中，材料 + 施工費占項目總額 65%）。例如：主體公司 100 萬(wàn)元家裝項目，分包 65 萬(wàn)元（材料 40 萬(wàn)元 + 施工 25 萬(wàn)元）給鑫筑裝飾

流轉：鑫筑裝飾向主體公司開(kāi)具 65 萬(wàn)元 “家裝工程服務(wù)” ，主體公司抵扣 65 萬(wàn)元成本，節省企業(yè)所得稅（65 萬(wàn) ×25%）=16.25 萬(wàn)元；鑫筑裝飾僅繳 65 萬(wàn) ×0.5%=3250 元所得稅，整體 15.925 萬(wàn)元

2. 業(yè)務(wù)邊界劃分

鑫筑裝飾僅承接 “無(wú)票業(yè)務(wù)”（個(gè)體材料采購、個(gè)體施工外包），主體公司承接 “合規業(yè)務(wù)”（大型工裝、品牌建材采購），在《分包協(xié)議》中注明 “因主體公司供應商資質(zhì)要求，分包無(wú)票業(yè)務(wù)”，附個(gè)體供應商名單，避免關(guān)聯(lián)交易質(zhì)疑

（五）申報管理：建立 “項目資料留存 + 按時(shí)申報” 體系1. 項目資料留存（按 “一戶(hù)一檔” 管理）

每項目留存資料清單：

① 合同類(lèi)：與供應商的《材料采購協(xié)議》、與施工隊的《施工服務(wù)協(xié)議》、與主體公司的《分包協(xié)議》

② 資金類(lèi)：公對公轉賬憑證（向小規模商戶(hù)付款）、公對私轉賬憑證（向施工隊付款，備注 “施工費”）

③ 業(yè)務(wù)類(lèi)：材料采購清單（附商戶(hù)送貨單）、施工進(jìn)度表（每周更新）、現場(chǎng)照片（開(kāi)工、中期、竣工各 3 張）、業(yè)主驗收單（簽字確認）

存儲方式：電子檔存于公司云盤(pán)（按 “項目名稱(chēng) + 時(shí)間” 分類(lèi)），紙質(zhì)檔裝訂成冊，存放于公司檔案柜，保存期不少于 5 年

2. 按時(shí)申報（避免逾期罰款）

申報時(shí)間表：

增值稅：每季度終了后 15 日內申報（如 Q1 在 4 月 15 日前），委托代賬公司操作，每月 25 日提供當月開(kāi)票明細、成本憑證

企業(yè)所得稅：每季度終了后 15 日內預繳（如 Q1 在 4 月 15 日前），年度終了后 5 個(gè)月內匯算（2026 年 5 月 31 日前）

提醒機制：設置手機日歷提醒（如每月 20 日提醒整理憑證，每季度 10 日提醒申報），代賬公司申報后，需提供申報截圖存檔

四、實(shí)施步驟與時(shí)間節點(diǎn)（2025 年 1-12 月）

時(shí)間節點(diǎn)	核心任務(wù)	責任人	驗收標準
1 月 1-15 日	完成稅務(wù)登記，提交《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》；篩選 3 家固定材料供應商	財務(wù)負責人 + 業(yè)務(wù)負責人	拿到《稅務(wù)事項通知書(shū)》（確認 0.5% 核定）；與供應商簽訂合作協(xié)議
1 月 16-31 日	建立 “項目資料留存” 體系；制定季度開(kāi)票計劃（Q1 開(kāi)票 90 萬(wàn)元）	財務(wù)負責人	完成 “一戶(hù)一檔” 模板設計；確定 Q1 3 個(gè)重點(diǎn)項目（各 30 萬(wàn)元）
2-3 月	按 “月銷(xiāo) 10 萬(wàn)以下” 開(kāi)票；協(xié)助施工隊（預計 30 萬(wàn)元）	業(yè)務(wù)負責人 + 財務(wù)負責人	2 月、3 月銷(xiāo)售額均不超 10 萬(wàn)元；留存完整資料
4 月 1-15 日	完成 Q1 增值稅、企業(yè)所得稅申報；申請 “六稅兩費” 減免	代賬公司 + 財務(wù)負責人	申報截圖存檔；減免金額到賬（預計 3000 元）
5-9 月	按季度均衡開(kāi)票（Q2 100 萬(wàn)元、Q3 110 萬(wàn)元）；更新材料供應商名單（新增 2 家）	業(yè)務(wù)負責人 + 財務(wù)負責人	每季度開(kāi)票額不超 100 萬(wàn)元（Q3 拆分 10 萬(wàn)元至 Q4）；新增供應商簽訂協(xié)議
10-12 月	完成 Q4 開(kāi)票（100 萬(wàn)元）；整理全年項目資料；完成年度匯算清繳	財務(wù)負責人 + 代賬公司	全年開(kāi)票 400 萬(wàn)元（未超 500 萬(wàn)）；資料存檔完整；匯算清繳無(wú)補稅

五、風(fēng)險防控與應對措施

風(fēng)險類(lèi)型	具體風(fēng)險	應對措施
業(yè)務(wù)真實(shí)性風(fēng)險	稅務(wù)核查時(shí)無(wú)法提供施工佐證材料	每項目至少留存 3 張現場(chǎng)施工照片、業(yè)主簽字驗收單，定期（每季度）抽查資料完整性
開(kāi)票額度超標風(fēng)險	單季度開(kāi)票超 150 萬(wàn)元，面臨轉為一般納稅人	每月末統計開(kāi)票額，若預計超 10 萬(wàn)元 / 月，拆分至下月開(kāi)票；年度營(yíng)收超 450 萬(wàn)元時(shí)，提前注冊第二家小規模公司（備選名稱(chēng)：鑫藝裝飾服務(wù)部）
政策變動(dòng)風(fēng)險	“月銷(xiāo) 10 萬(wàn)以下免稅” 政策取消	及時(shí)調整開(kāi)票策略，改為 “季度開(kāi)票 30 萬(wàn)元以下免稅”，確保每季度銷(xiāo)售額不超 30 萬(wàn)元
風(fēng)險	施工隊拒絕配合	簽訂《施工服務(wù)協(xié)議》時(shí)，明確 “義務(wù)”，若拒絕，從施工費中扣除 20% 作為稅費補償

六、預期效果測算（2025 年度）

項目	籌劃前（查賬征收）	籌劃后（0.5% 核定 + 政策優(yōu)惠）	金額
企業(yè)所得稅	200 萬(wàn)缺票 ×25%=50 萬(wàn)元	400 萬(wàn)營(yíng)收 ×0.5%=2 萬(wàn)元	48 萬(wàn)元
增值稅	400 萬(wàn) ÷1.01×1%≈3.96 萬(wàn)元	享受免稅（月銷(xiāo) 10 萬(wàn)以下），僅繳 10 萬(wàn)元（超免稅部分）×1%≈1000 元	3.86 萬(wàn)元
附加稅	3.96 萬(wàn) ×12%≈4752 元	1000 元 ×6%（減免后）=60 元	4692 元
印花稅	50 份合同 × 平均 20 萬(wàn) ×0.03%=3000 元	3000 元 ×50%（減免后）=1500 元	1500 元
綜合	-	-	52.48 萬(wàn)元

七、后續優(yōu)化建議

業(yè)務(wù)拓展：2026 年若營(yíng)收超 500 萬(wàn)元，啟動(dòng)第二家小規模公司（鑫藝裝飾），承接超額度業(yè)務(wù)，確保兩家公司均享受核定政策

供應商升級：逐步將個(gè)體材料供應商升級為小規模商戶(hù)，2026 年實(shí)現 80% 材料采購有票，減少缺票金額

政策跟蹤：每季度關(guān)注稅務(wù)政策更新（如 “六稅兩費” 減免是否延續），及時(shí)調整籌劃方案，確保優(yōu)惠最大化

（方案制定人：鄧經(jīng)理  制定時(shí)間：2025 年 9月）