一、零部件缺票痛點(diǎn)突出，核定政策精準省稅

機械制造企業(yè)核心難題在零部件采購：上游對接 25-35 家小型零部件加工廠(chǎng)、五金作坊、二手配件供應商，65%-85% 的采購存在 “小廠(chǎng)無(wú)開(kāi)票資質(zhì)”“定制化零部件交易無(wú)合規票” 問(wèn)題；下游對接設備經(jīng)銷(xiāo)商、工業(yè)客戶(hù)需提供發(fā)票結算，形成 “無(wú)票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。

以年營(yíng)收 1000 萬(wàn)元的機械制造企業(yè)為例：若 610 萬(wàn)零部件采購無(wú)票，查賬征收需繳企業(yè)所得稅 252 萬(wàn)元（（1000-（1000-610））×25%）；申請有限公司核定 0.5% 所得稅后，僅需按營(yíng)收計稅，1000 萬(wàn)營(yíng)收僅繳 5 萬(wàn)元，直接省 247.5 萬(wàn)元，相當于 50 臺中小型機械的純利潤，且符合《企業(yè)所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形，適配零部件采購 “品類(lèi)雜、定制化多” 的特性。

二、申請全流程：4 步 10 天落地

1. 前期準備（1 天）

適配條件：零部件供應商中個(gè)體 / 小規模工廠(chǎng)占比超 60%、主營(yíng)機械制造 / 零部件加工、無(wú)稅務(wù)違規；

選園區：優(yōu)先工業(yè)制造類(lèi)專(zhuān)項園區，熟悉機械行業(yè)采購模式，提供 “快速核定” 服務(wù)；

備材料：法人身份證、3 個(gè)公司名（如 “XX 機械制造有限公司”）、股東協(xié)議（如有）。

2. 注冊與銜接（3 天）

核名（1 天）：經(jīng)營(yíng)范圍含 “通用設備制造、專(zhuān)用設備制造、機械零部件加工”；

注冊刻章（1 天）：工商審批 + 免費刻制公章、財務(wù)章、發(fā)票章；

開(kāi)戶(hù)（1 天）：園區合作銀行開(kāi)戶(hù)，無(wú)需法人到場(chǎng)，開(kāi)戶(hù)后完成基礎稅務(wù)信息備案。

3. 稅務(wù)備案與申請（3 天）

備案（1 天）：電子稅務(wù)局選 “獨立核算”，注明 “機械零部件采購多為小廠(chǎng) / 作坊，無(wú)票支出多，成本難核算”，核定小規模納稅人（1% 征收率）；

提交材料（1 天）：填《企業(yè)所得稅核定征收申請表》，附 3 份零部件采購合同、轉賬記錄、供應商工商信息（或作坊經(jīng)營(yíng)者身份證明）；

初審推送（1 天）：園區專(zhuān)員核查后推至稅務(wù)機關(guān)，同步說(shuō)明機械行業(yè)零部件采購特性。

4. 審批與運營(yíng)（3 天）

稅務(wù)審批（2 天）：確認按 0.5% 核定，有效期 2 年；

落地（1 天）：查審批結果，測試 B 類(lèi)申報（營(yíng)收 ×0.5%），開(kāi)票品目限定 “通用設備制造、機械零部件銷(xiāo)售”。

三、合規要點(diǎn)：3 點(diǎn)保障穩定

憑證留存：每筆零部件采購存 “采購合同（注型號 / 規格 / 材質(zhì)）+ 轉賬記錄 + 入庫驗收單”，定制化零部件額外附設計圖紙（或技術(shù)要求單），避免憑證不全；

營(yíng)收管控：小規模年營(yíng)收≤500 萬(wàn)元，超限額可按 “通用零部件制造”“專(zhuān)用設備組裝” 拆分業(yè)務(wù)，分別注冊核定公司，避免超范圍影響核定；

生產(chǎn)臺賬：建立零部件領(lǐng)用臺賬，注明 “采購批次、對應生產(chǎn)設備、消耗數量”，應對稅務(wù)機關(guān)對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性的核查。

四、常見(jiàn)問(wèn)題解答

向小型作坊采購無(wú)發(fā)票影響申請嗎？

可提供 “作坊經(jīng)營(yíng)者身份證復印件”“零部件樣品照片”“加工過(guò)程記錄（可選）”，園區協(xié)助說(shuō)明機械行業(yè)小作坊合作特性，不影響審批。

零部件定制周期長(cháng)，跨月結算影響核定嗎？

不影響，按 “實(shí)際付款（或收貨）確認支出”，跨月結算只需正常留存結算憑證，核定稅率不受結算周期影響。

后續補開(kāi)零部件發(fā)票能沖稅嗎？

不能，核定按營(yíng)收計稅，補開(kāi)發(fā)票留存備查即可（尤其用于零部件質(zhì)量追溯），無(wú)需調整已申報稅款。

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一手穩定有限公司核定園區 [握手] 企業(yè)所得稅只有 0.5%

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