@小規模納稅人，在日常增值稅申報時(shí)，你知道有哪些注意點(diǎn)需關(guān)注嗎？

今天給大家了常見(jiàn)的5個(gè)易錯操作，納稅人要注意哦！快來(lái)看看吧~

誤區一

未區分填寫(xiě)增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額

總銷(xiāo)售額按季不超過(guò)30萬(wàn)元或按月不超過(guò)10萬(wàn)元但開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人，其自開(kāi)或代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不可享受免稅，應按征收率申報納稅。

注意區分第2欄和第3欄的區別。

第2欄“增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人自行開(kāi)具和稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計。

第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額。

誤區二

混淆“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和“未達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”

小規模納稅人按月申報銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元或按季申報銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元適用免稅政策，個(gè)體工商戶(hù)納稅人填寫(xiě)第11欄，企業(yè)納稅人應填寫(xiě)第10欄。

誤區三

誤填《減免稅申報明細表》

小規模納稅人按月申報銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元或按季申報銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元適用免稅政策，只需填寫(xiě)《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》。

如果沒(méi)有其他免稅項目，無(wú)需填寫(xiě)《減免稅申報明細表》。

誤區四

未按差額征稅扣除后銷(xiāo)售額填寫(xiě)

適用差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受免征增值稅政策，以差額后的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

例如：

A企業(yè)是一家建筑安裝企業(yè)，屬于按季度申報的小規模納稅人，在2023年1-3月從事建筑工程業(yè)務(wù)取得了不含稅收入74.72萬(wàn)元，其中包含需支付的分包款50萬(wàn)元，差額后不含稅銷(xiāo)售額=（）/1.03=24萬(wàn)元。

應按24萬(wàn)元填寫(xiě)“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，不應按747200/1.03=72.54萬(wàn)元填寫(xiě)。

誤區五

漏填《減免稅申報明細表》

減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷(xiāo)售額的2%計算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

例如

B企業(yè)是小規模納稅人，2023年一季度銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元。

減免稅申報明細表如下填寫(xiě)400000×2%=8000元