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發(fā)布時(shí)間: | 2025-10-18 17:49 |
最后更新: | 2025-10-18 17:49 |
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這個(gè)思路確實(shí)能精準解決建筑企業(yè)缺成本票的痛點(diǎn),通過(guò)設立勞務(wù)或材料公司并利用核定征收政策,能有效降低綜合稅負,但核心在于合規操作。
一、建筑企業(yè)缺成本的核心痛點(diǎn)建筑企業(yè)缺成本票并非個(gè)例,主要集中在兩個(gè)領(lǐng)域,直接推高稅負:
勞務(wù)端:大量臨時(shí)工、包工頭費用無(wú)法取得合規發(fā)票,導致人工成本難以入賬。
材料端:向小規模供應商或個(gè)人采購砂石、水泥等建材時(shí),對方常無(wú)法提供足額增值稅發(fā)票,造成進(jìn)項抵扣缺口。
后果:成本無(wú)法稅前扣除,利潤虛增,企業(yè)所得稅(通常 25%)和增值稅稅負顯著(zhù)上升。
二、成立勞務(wù) / 材料公司的解決方案核心邏輯是 “業(yè)務(wù)分流 + 核定征收”,通過(guò)新設公司承接部分業(yè)務(wù),解決發(fā)票缺口并降低稅負。
1. 兩種公司類(lèi)型的定位與作用勞務(wù)公司 | 承接主體建筑公司的部分勞務(wù)分包業(yè)務(wù),如木工、鋼筋工班組用工 | 規范臨時(shí)工支出,開(kāi)具合規的勞務(wù)費發(fā)票給主體公司 |
材料公司 | 從個(gè)體供應商采購建材,再銷(xiāo)售給主體建筑公司 | 解決材料采購無(wú)票問(wèn)題,為主體公司提供進(jìn)項發(fā)票 |
新設的勞務(wù)或材料公司,若在有政策的園區注冊,可申請個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收(通常注冊為個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人獨資企業(yè)),核心優(yōu)勢如下:
稅率極低:核定征收不看成本票,直接按開(kāi)票額的 0.5%-1.5% 繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,遠低于 25% 的企業(yè)所得稅。
綜合稅負可控:加上 1% 的增值稅(小規模納稅人)和 0.06% 的附加稅,綜合稅負可控制在 3% 以?xún)取?/p>
流程簡(jiǎn)化:無(wú)需復雜的賬務(wù)核算,稅務(wù)申報更簡(jiǎn)便。
三、操作中的 3 個(gè)核心注意事項確保四流一致:這是合規的底線(xiàn)。必須保證 “合同、資金、發(fā)票、業(yè)務(wù)” 四流對應,即主體公司與新設公司簽合同、資金正常轉賬、發(fā)票內容與業(yè)務(wù)匹配,避免被認定為虛開(kāi)發(fā)票。
業(yè)務(wù)真實(shí)合理:新設公司的業(yè)務(wù)量需與主體公司規模匹配,不可脫離實(shí)際虛開(kāi)發(fā)票。例如,主體公司年營(yíng)收 1 億元,新設材料公司年開(kāi)票卻達 5 億元,明顯不符合常理。
關(guān)注政策穩定性:核定征收政策可能隨地區和時(shí)間調整,需選擇政策相對穩定的園區注冊,并定期關(guān)注稅務(wù)新規,避免因政策變動(dòng)導致風(fēng)險。
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