一、外包無(wú)票痛點(diǎn)突出，核定政策精準省稅

IT 服務(wù)公司核心難題在技術(shù)外包支出：上游對接 20-30 名自由程序員、小型技術(shù)工作室，70%-90% 的外包支出存在 “個(gè)人無(wú)開(kāi)票資質(zhì)”“臨時(shí)開(kāi)發(fā) / 運維服務(wù)無(wú)合規票” 問(wèn)題（如小程序開(kāi)發(fā)、系統運維、數據處理等）；下游對接企業(yè)客戶(hù)需提供結算，形成 “無(wú)票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。

以年營(yíng)收 500 萬(wàn)元的 IT 服務(wù)公司為例：若 310 萬(wàn)技術(shù)外包無(wú)票，查賬征收需繳企業(yè)所得稅 127.5 萬(wàn)元（（500-（500-310））×25%）；申請有限公司核定 0.5% 所得稅后，僅需按營(yíng)收計稅，500 萬(wàn)營(yíng)收僅繳 2.5 萬(wàn)元，直接省 124.5 萬(wàn)元，相當于 30 個(gè)中小型軟件開(kāi)發(fā)項目的純利潤，且符合《企業(yè)所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形，適配 IT 行業(yè) “外包分散、成果數字化、項目周期短” 的特性。

二、申請全流程：4 步 10 天落地

1. 前期準備（1 天）

適配條件：技術(shù)外包支出占成本超 65%、主營(yíng)軟件開(kāi)發(fā) / 系統運維 / IT 咨詢(xún)、無(wú)稅務(wù)違規；

選園區：優(yōu)先數字經(jīng)濟類(lèi)或現代服務(wù)業(yè)專(zhuān)項園區，熟悉 IT 行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，提供 “快速核定” 服務(wù)；

備材料：法人身份證、3 個(gè)公司名（如 “XX 信息技術(shù)有限公司”“XX 軟件開(kāi)發(fā)有限公司”）、股東協(xié)議（如有）。

2. 注冊與銜接（3 天）

核名（1 天）：經(jīng)營(yíng)范圍含 “軟件開(kāi)發(fā)；信息技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)；信息系統集成服務(wù)；數據處理服務(wù)；計算機系統服務(wù)”；

注冊刻章（1 天）：工商審批 + 免費刻制公章、財務(wù)章、章；

開(kāi)戶(hù)（1 天）：園區合作銀行開(kāi)戶(hù)，無(wú)需法人到場(chǎng)，開(kāi)戶(hù)后完成基礎稅務(wù)信息備案（同步關(guān)聯(lián)電子稅務(wù)局數字證書(shū)）。

3. 稅務(wù)備案與申請（3 天）

備案（1 天）：電子稅務(wù)局選 “獨立核算”，注明 “IT 服務(wù)公司合作自由技術(shù)人員多，外包開(kāi)發(fā) / 運維無(wú)票，成本難核算”，核定增值稅小規模納稅人（征收率 1%，2027 年底前有效，適配企業(yè)客戶(hù)開(kāi)票需求）；

提交材料（1 天）：填《企業(yè)所得稅核定征收申請表》，附 3 份技術(shù)外包協(xié)議、程序員轉賬記錄、數字化成果確認單（如代碼交付清單、系統驗收報告、運維日志）；

初審推送（1 天）：園區專(zhuān)員核查后推至稅務(wù)機關(guān)，同步說(shuō)明 IT 行業(yè)技術(shù)外包 “成果數字化、合作靈活” 的特性。

4. 審批與運營(yíng)（3 天）

稅務(wù)審批（2 天）：主管稅務(wù)機關(guān)重點(diǎn)核查 “外包項目真實(shí)性”“數字化成果有效性”，確認按 0.5% 核定，有效期 2 年；

落地（1 天）：通過(guò)電子稅務(wù)局查詢(xún)審批結果，完成首次 B 類(lèi)申報表測試（按 “營(yíng)收 ×0.5%” 計稅），開(kāi)票品目限定 “軟件開(kāi)發(fā)服務(wù)、信息技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)、信息系統集成服務(wù)”。

三、合規要點(diǎn)：3 點(diǎn)保障穩定

外包憑證數字化留存：每筆技術(shù)外包存 “電子外包協(xié)議（注開(kāi)發(fā)需求 / 運維范圍 / 報酬）+ 銀行轉賬記錄 + 數字化成果交付憑證（如加密代碼包、線(xiàn)上驗收鏈接、帶簽名的運維報告）”，自由技術(shù)人員需注明身份信息及技術(shù)資質(zhì)（如程序員證書(shū)、開(kāi)發(fā)案例鏈接），避免憑證不全；

營(yíng)收與項目管控：小規模年營(yíng)收≤500 萬(wàn)元，超限額可按 “軟件開(kāi)發(fā)”“系統運維”“IT 咨詢(xún)” 拆分業(yè)務(wù)，分別注冊核定公司，確保單家公司業(yè)務(wù)與核定范圍一致；

項目檔案數字化管理：建立 IT 項目電子臺賬，注明 “項目周期、客戶(hù)需求文檔、外包人員分工、成果迭代記錄”，同步留存客戶(hù)溝通記錄（如郵件、聊天截圖），應對稅務(wù)機關(guān)對技術(shù)服務(wù)真實(shí)性的核查。

四、常見(jiàn)問(wèn)題解答

自由程序員無(wú)法提供身份證復印件，影響申請嗎？

可提供 “程序員 GitHub / 技術(shù)社區賬號（含實(shí)名信息）”“過(guò)往開(kāi)發(fā)項目演示鏈接”，外包協(xié)議中注明其姓名、聯(lián)系方式及技術(shù)擅長(cháng)領(lǐng)域，園區協(xié)助說(shuō)明 IT 行業(yè)自由技術(shù)人員合作特性，不影響審批。

IT 項目周期跨月（如 3 個(gè)月開(kāi)發(fā)），營(yíng)收怎么核算？

按 “項目階段性交付確認營(yíng)收”（如需求確認、代碼交付、系統上線(xiàn)），跨月項目分階段申報，核定稅率不受周期影響，只需留存階段交付憑證即可。

后續取得程序員的技術(shù)服務(wù)，能沖稅嗎？

不能，核定按營(yíng)收總額計稅，留存備查即可（尤其用于客戶(hù)售后技術(shù)溯源），無(wú)需調整已申報稅款，避免外包支出重復核算。

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一手穩定有限公司核定園區 [握手] 企業(yè)所得稅只有 0.5%

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