一、兼職老師無(wú)票痛點(diǎn)突出，核定政策精準省稅

教培機構核心難題在兼職老師勞務(wù)支出：上游對接 20-30 名兼職教師、行業(yè)講師，70%-90% 的勞務(wù)支出存在 “個(gè)人無(wú)開(kāi)票資質(zhì)”“臨時(shí)授課交易無(wú)合規票” 問(wèn)題；下游對接學(xué)員（或家長(cháng)）需提供結算，形成 “無(wú)票支出、有票回款” 的利潤虛高困境。

以年營(yíng)收 500 萬(wàn)元的教培機構為例：若 310 萬(wàn)兼職老師勞務(wù)無(wú)票，查賬征收需繳企業(yè)所得稅 127.5 萬(wàn)元（（500-（500-310））×25%）；申請有限公司核定 0.5% 所得稅后，僅需按營(yíng)收計稅，500 萬(wàn)營(yíng)收僅繳 2.5 萬(wàn)元，直接省 124.5 萬(wàn)元，相當于 1500 課時(shí)的純利潤，且符合《企業(yè)所得稅核定征收辦法》“成本資料殘缺” 的法定情形，適配教培行業(yè) “兼職老師分散、勞務(wù)結算靈活” 的特性。

二、申請全流程：4 步 10 天落地

1. 前期準備（1 天）

適配條件：兼職老師勞務(wù)支出占成本超 60%、主營(yíng)非學(xué)科類(lèi)培訓（如藝術(shù) / 職業(yè)技能培訓）、無(wú)稅務(wù)違規；

選園區：優(yōu)先現代服務(wù)業(yè)專(zhuān)項園區，熟悉教培行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，提供 “快速核定” 服務(wù)；

備材料：法人身份證、3 個(gè)公司名（如 “XX 教育培訓有限公司”“XX 職業(yè)技能培訓有限公司”）、股東協(xié)議（如有）。

2. 注冊與銜接（3 天）

核名（1 天）：經(jīng)營(yíng)范圍含 “非學(xué)科類(lèi)教育培訓、職業(yè)技能培訓（不含與學(xué)歷教育相關(guān)的培訓活動(dòng)）、教育咨詢(xún)服務(wù)”；

注冊刻章（1 天）：工商審批 + 免費刻制公章、財務(wù)章、章；

開(kāi)戶(hù)（1 天）：園區合作銀行開(kāi)戶(hù)，無(wú)需法人到場(chǎng)，開(kāi)戶(hù)后完成基礎稅務(wù)信息備案。

3. 稅務(wù)備案與申請（3 天）

備案（1 天）：電子稅務(wù)局選 “獨立核算”，注明 “教培機構兼職老師多，勞務(wù)支出無(wú)票，成本難核算”，核定小規模納稅人（1% 征收率）；

提交材料（1 天）：填《企業(yè)所得稅核定征收申請表》，附 3 份兼職老師勞務(wù)協(xié)議、轉賬記錄、授課課時(shí)確認單；

初審推送（1 天）：園區專(zhuān)員核查后推至稅務(wù)機關(guān)，同步說(shuō)明教培行業(yè)兼職勞務(wù)特性。

4. 審批與運營(yíng)（3 天）

稅務(wù)審批（2 天）：確認按 0.5% 核定，有效期 2 年；

落地（1 天）：查審批結果，測試 B 類(lèi)申報（營(yíng)收 ×0.5%），開(kāi)票品目限定 “非學(xué)科類(lèi)教育培訓、教育咨詢(xún)服務(wù)”。

三、合規要點(diǎn)：3 點(diǎn)保障穩定

勞務(wù)憑證留存：每筆兼職勞務(wù)支出存 “勞務(wù)協(xié)議（注授課科目 / 課時(shí) / 報酬）+ 銀行轉賬記錄 + 課時(shí)確認單（學(xué)員或機構簽字）”，避免憑證不全；

營(yíng)收管控：小規模年營(yíng)收≤500 萬(wàn)元，超限額可按 “少兒藝術(shù)培訓”“成人職業(yè)技能培訓” 拆分業(yè)務(wù)，分別注冊核定公司，避免超范圍影響核定；

授課檔案：建立兼職老師授課檔案，注明 “授課時(shí)間、學(xué)員名單、課程內容”，應對稅務(wù)機關(guān)對培訓業(yè)務(wù)真實(shí)性的核查。

四、常見(jiàn)問(wèn)題解答

兼職老師無(wú)法提供身份證復印件，影響申請嗎？

可提供 “老師職業(yè)資格證書(shū)復印件”“行業(yè)培訓經(jīng)歷證明”，勞務(wù)協(xié)議中注明老師身份信息（姓名、聯(lián)系方式），園區協(xié)助說(shuō)明教培行業(yè)兼職特性，不影響審批。

教培行業(yè)淡旺季明顯（如寒暑假旺季），淡季無(wú)收入影響核定嗎？

不影響，淡季無(wú)收入可零申報，保持業(yè)務(wù)真實(shí)、授課檔案完整，核定資格不受季節影響，旺季正常申報即可。

后續取得兼職老師，能沖稅嗎？

不能，核定按營(yíng)收計稅，留存備查即可，無(wú)需調整已申報稅款，避免勞務(wù)支出重復核算。

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一手穩定有限公司核定園區 [握手] 企業(yè)所得稅只有 0.5%

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