我企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅等是否有優(yōu)惠？

增值稅

在不動(dòng)產(chǎn)對外投資業(yè)務(wù)中，投資方將不動(dòng)產(chǎn)投資入股，取得被投資方的股權行為，屬于有償取得“其他經(jīng)濟利益”，不動(dòng)產(chǎn)投資屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應該按照規定繳納增值稅?？梢蚤_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，被投資方若是一般納稅人可以抵扣增值稅。

參考：

依據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）附件1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第十條規定，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，指有償提供服務(wù)、有償轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。有償，指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。

土地增值稅

企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，若是你們雙方都不屬于房地產(chǎn)企業(yè)，可以享受暫不征收土地增值稅的優(yōu)惠。若是你們有一方屬于房地產(chǎn)企業(yè)，則需要征收30%-60%的土地增值稅。

參考：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第21號）規定：

四、單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對其將房地產(chǎn)轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

五、上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉移任意一方為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的情形。

企業(yè)所得稅

企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，屬于用非貨幣性投資，可在不超過(guò)5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業(yè)所得稅。

參考：

《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2014〕116號）規定：

一、居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過(guò)5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業(yè)所得稅。

 二、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價(jià)值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續時(shí)，確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實(shí)現。

契稅

企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，被投資方需要征收契稅。母公司以土地、房屋權屬向全資子公司增資，免征契稅

參考：

《關(guān)于繼續執行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第17號）規定：

六、資產(chǎn)劃轉

對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門(mén)按規定進(jìn)行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。

同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個(gè)人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅。

印花稅

按照《印花稅法》的規定，企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，屬于財產(chǎn)所有權的轉移，應當按“產(chǎn)權轉移書(shū)據”稅目雙方都要征收萬(wàn)分之五的印花稅。